财务对人工成本的管控

发布人:红松小e 发布时间:2020-11-16 11:58:12

人工成本可以说贯穿了人力资源管理的各个环节,根据人资管理的特点,人工成本可以分为招募成本、培训成本、使用成本和离职成本。

财务对人工成本的管控

 

人工成本的构成,从人工预算表看更直观,只是财务的分类不像人资按模块分类,而是按部门或项目来分类,核心在于使用成本,具体指对人力资源的维持、使用、调剂所产生的费用,包括工资与福利等内容。
 

按现行企业财务会计制度,涉及人工成本的项目共49项,在制作年度人工成本分析模型之前,财务会采集49项相关数据制作一个人工成本数据采集表,然后生成人工成本分析模型,最终形成年度人工成本分析报告。在采集相关数据时,会根据需求决定是采集预提数还是实际发生数,准确掌握这一点是十分重要的。
 

对于数据的界定、统计等,在会计制度与会计准则中都有详细规定,一般会在财务决算中填报。同时,财务决算报表里,也有相应的人工成本表。财务报表会在季报中反映去年同期数与增减率情况,月报中更多的是环比数据,即与上月数据的对比情况。
 

财务报表反映了增减率,但核心还在于财务报表分析。财务报表分析会对人工成本的增减情况有一个很客观的说明。
 

财务习惯将人工成本分为直接人工成本与间接或辅助人工成本。直接人工成本指直接参与产品生产的工人工资,不包括车间管理人员、间接或辅助生产工人工资。通过人工成本占总成本的比例,以及各种成本所占比例,分析各种人力成本指标。
 

财务虽然不看人员编制,但通过控制各种费用(如生产费用、管理费用、销售费用等)的增减变化,对数据进行对比分析,让决策者对人工费用的整体情况做到宏观把控,无论增加还是降低,每个数据波动都是一个疑问,带着这个疑问结合指标分析,判断重点分析对象,达到控制人工成本的目的。(参考图如下)
 

 

图 人工成本管控

 

对财务人员而言,不管哪个环节的费用出现了异常,都必须要对主营业务成本和人工费用进行剖析,如果有异常则带着疑问去剖析,如果没有异常则带着“能否更好”的心态去剖析人工效率指标。最终目标是合理减少投入、增加产出,这些指标让我们看出本年度的人工效率趋势,便于识别问题点并进行明细分析。

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